所得稅會計：暫時性差異與遞延所得稅

📝 歷屆考古題

• 111年 地特三等 第18題
  財務會計準則與稅法規定，往往導因於會計學理與租稅政策的觀點不同，使得兩者之間存在許多差異。而所得稅的會計處理，就是要在財稅差異下，處理本期與未來租稅後果（本期所得稅與遞延所得稅）。下列有關所得稅會計處…
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• 110年 地特三等 第10題
  甲公司於 X1 年初以\$1,200,000 取得機器設備，估計耐用年限為五年，無殘值。公司申報營利事業所得稅時以直線法計提折舊，財務會計則採用年數合計法計提折舊。X2 年底機器設備之帳面金額為\$4…
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• 109年 地特三等 第11題
  宏遠公司在美國設立一子公司－宏光公司，宏光公司 X7 年申報虧損 \$75,000，過去 2 年之課稅所得如下：X5 年度 \$45,000（稅率 20\%）、X6 年度 \$50,000（稅率 30…
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• 109年 地特三等 第18題
  泰宇公司於 X3 年初成立，當年度泰宇公司出租一棟商業大樓予文華公司，每年租金為 \$60,000，X3 年 10 月 1 日簽訂租約，並收取租金。假設此租金為泰宇公司當年度唯一收入來源，且租金在報稅…
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• 108年 地特三等 第16題
  甲公司於 X5 年初購入一部小客車，成本\$3,600,000，估計耐用年限 5 年，無殘值，報稅時乘人小客車提列折舊之成本，以不超過\$2,400,000 為限。甲公司財務報表上依直線法提列折舊，報…
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• 107年 地特三等 第16題
  丙公司於 X7 年 1 月 1 日開始營運，X7 年度稅前會計利潤為\$250,000，其中包括攤銷費用\$40,000，以及交際費\$35,000(但合乎稅法的限額金額為\$20,000)，在報稅上…
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• 106年 地特三等 第2題
  甲公司有資產成本\$1,500，該資產於財務會計上的累計折舊為\$500，但所得稅法上之累計折舊為\$900。若所得稅率為 17\%，則甲公司應有下列何種項目及金額？
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• 106年 地特三等 第14題
  甲公司 X6 年底時的遞延所得稅負債餘額為\$260,000。X7 年課稅所得與會計利潤僅有一項差異為交際費超過稅法規定限額的部分\$30,000，假設 X6 年的稅率為 20\%，而 X7 年的稅率…
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• 105年 地特三等 第2題
  某公司 105 年底漏記應付薪資\$51,000，106 年底庫存的辦公用品\$24,000 誤記為用品費用。若這兩項錯誤都未被發現及更正，且不考慮所得稅的影響，則會導致：
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• 105年 地特三等 第20題
  左營公司於 105 年 12 月 31 日之遞延所得稅負債餘額為\$100,000，106 年度之會計利潤與課稅所得僅有一項差異存在，即公司營運所排放之廢棄物，經主管機關提起訴訟，由法院審理判罰\$2…
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